国家税务总局


国家税务总局关于印发《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》的通知

国税发[2009]142号


为加强和规范普通发票管理，适应税收信息化发展的要求，根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，税务总局制定了《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻落实。

附件：

普通发票票样1
http://images.china.cn/attachement/jpg/site1000/20091207/001ec949f8550c868e0a09.jpg


普通发票票样2
http://images.china.cn/attachement/jpg/site1000/20091207/001ec949f8550c868e0a0a.jpg

国家税务总局

二○○九年九月三十日


全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案

为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管理长效机制，适应税收信息化管理需要，根据“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路，现就全国普通发票（不包括增值税普通发票）简并票种统一式样工作制定如下实施方案。

一、普通发票简并票种统一式样的必要性

近年来，各地税务机关按照税务总局简并票种统一式样的要求，做了大量的工作，取得了显著的成绩，但是目前各地普通发票仍然存在种类繁多、式样各异、规格不一、防伪措施各不相同的问题。这种票种繁多、各省各异的状况，不利于税务机关规范管理、不利于纳税人方便使用、不便于公众辨别真伪，不仅增加了纳税人的经营成本，而且降低了税务机关管理效率，已经成为当前实现税务系统普通发票管理信息化的主要瓶颈。因此，必须尽快简并票种、统一式样。

（一）简并票种统一式样，是强化税源监控的需要

“以票控税”是税收征管工作的重要内容，其主要作用就是控制税源、稳固税基。要发挥“以票控税”的作用，必须管好普通发票。从目前各地普通发票管理情况来看，普通发票票种过多，手工票占据比例较大。这种状况，从税源监控角度看，一是增加了税务机关发票管理难度，无法有效提高税源监控的质量和水平；二是使虚开发票有了生存空间，致使发票税源监控的作用受到削弱，税收流失难以控制。要充分发挥发票在税源监控中的作用，首先要从发票设计和开具方式着手，通过 “简并发票种类，强化机打票使用，压缩手工发票，合理使用定额发票，解决信息采集”等手段，实现发票管理水平质的飞跃，这是建立发票管理长效机制的必由之路。

（二）简并票种统一式样，是优化纳税服务的需要

目前普通发票票种繁多，导致纳税人在使用发票过程中产生诸多不便：一是纳税人要向税务机关申请领购多种发票，不方便纳税人使用，增加了纳税人经营成本；二是税务机关在发售、缴销验旧发票过程中，由于票种过多，降低了税务机关办税效率，延长了纳税人的办税时间。因此，清理、简并发票票种、统一发票式样，是税务机关坚持“以人为本”，落实“两个减负”，适应经济发展,提高社会满意度，优化纳税服务的重要体现。

（三）简并票种统一式样，是提高普通发票管理信息化应用水平的需要

全面提高税源监控的质量，实现发票管理信息化，首先要解决发票印制、发售、开具、取得、缴销各个环节数据采集问题，进而通过发票数据的分析和应用，为税源监控提供大量有效的信息。目前，发票式样各异以及手工发票的大量存在，制约了税务机关对纳税人发票开具信息的有效采集、比对和分析。通过简并票种、压缩手工发票，能有效地适应机打发票的使用和网络在线开票的推广，为全面提高普通发票管理水平和数据应用水平实现由“以票控税”转为“信息管税”奠定基础。
二、简并票种统一式样工作的指导思想和基本原则

（一）指导思想

这次简并票种统一式样的指导思想是：以科学发展观为指导，按照“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的总体思路，科学设置票种，合理设计式样，在对现有票种和式样进行大幅度简并和优化的基础上，通过扩大机打发票使用范围，大力压缩手工发票，建立普通发票开具和信息采集、查询平台，全面提升普通发票管理的规范化和信息化水平，逐步实现税务机关从“以票控税”向“信息管税”的转变，进一步强化税源监控，提高纳税服务水平。

（二）基本原则

1．精简票种，统一式样。通过科学设置票种和设计式样，将现有票种大幅度精简、压缩、合并；根据发票纸张的通用尺寸，合理设计若干标准规格的式样。

2．强化机打，压缩手工。在票种设置和实施方案方面，积极推广、扩大机打票使用范围(包括税控发票)，限制和压缩手工票使用范围，条件成熟时取消手工票。

3．简化票面，方便适用。简化和统一票面印制要求，最大限度地提高发票的通用性和适用性，满足不同纳税人和税务机关的开具需求。

三、简并方案的基本内容

票种设置按照发票的填开方式，将发票简并为通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。发票名称为“××省××税务局通用机打发票”、“××省××税务局通用手工发票”、“××省××税务局通用定额发票” 。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本地实际情况，在通用发票中选择本地使用的票种和规格。

（一）通用机打发票

通用机打发票分为平推式发票和卷式发票。

平推式发票按规格分为：210mm×297mm；241 mm×177.8 mm；210 mm×139.7 mm；190 mm×101.6 mm； 82 mm×101.6 mm（过路过桥发票）共5种规格（式样见附件）。票面为镂空设计。除“发票名称”、“发票联”、“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“行业类别”印制内容外，其他内容全部通过打印软件进行控制和打印。“行业类别”打印发票开具的所属行业，如“工业”、“商业”、收购业、“餐饮业”、“娱乐业”“保险业”、“税务机关代开”、“银行代开”等。税务总局统一的式样，开票软件和打印内容由总局开发、规定；省局统一的式样，开票软件和打印内容由省局开发、规定。打印内容应满足发票的基本要素和数据采集的要求，打印软件应有开具限额控制。机打发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。各地可根据实际情况增减联次。

税务总局对已颁布的全国统一式样的普通发票，将按照简并票种统一式样的原则，统一使用通用机打发票，并逐一重新明确规格和要求。除国税系统使用的税务机关代开普通发票由税务总局对综合征管软件进行调整外，其他发票的开票软件可由各地税务机关或行业主管部门（协会）、用票单位自行开发。例如保险业专用发票（包括寿险发票）、银行业代收费专用发票、国际货物运输代理业专用发票、报关代理业专用发票等。

卷式发票按规格分为：发票宽度为57mm、76 mm、82 mm、44 mm（出租汽车发票）共4种，发票长度可根据需要确定（式样略）。发票印制内容（不包括机打号码、机器编号、税控码）、联次可参照税控卷式发票执行。税控卷式发票规格和打印内容不变。

（二）通用手工发票

手工发票分为千元版和百元版2种，规格为190mm×105 mm（式样见附件）。手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。

（三）通用定额发票

定额发票按人民币等值以元为单位，划分为壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额，规格为175mm×70mm。有奖发票规格为213 mm×77 mm（式样见附件）。定额发票联次为并列二联,即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。通用定额发票的用纸和底纹由各省税务机关确定。

（四）印有单位名称的发票

印有单位名称的发票可按两种方式处理：一是由用票单位选择一种通用机打发票，并通过软件程序控制打印单位名称（或标识），平推式发票打印在发票票头左侧，卷式发票打印在发票票头下方；二是选择一种通用机打发票，平推式发票可在发票票头左侧加印单位名称（或标识），卷式发票在发票票头下方加印单位名称（或标识）。

（五）暂时保留的票种

考虑到目前有些全国统一使用的票种暂不宜取消，决定保留“航空运输电子客票行程单”、“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”、“公路内河货物运输业统一发票”、“建筑业统一发票”、“不动产销售统一发票”、换票证。

通用发票无法涵盖的公园门票，可继续保留。因特殊原因，在一段时间内还需继续保留的发票，各省要严格控制，并报税务总局备案。
四、相关配套措施

（一）大力推广机具开票

为了适应简并票种和数据采集的需要，各地要进一步扩大机打发票的使用范围，对经营额较大，或通过计算机实施企业管理的纳税人，应引导其使用机打发票。但要注意尽量减少纳税人负担，考虑纳税人技术设备（包括软件）适应的可能，同时应注意与税控收款机推广应用工作的衔接。有条件的地区可以在建筑安装、房地产、农产品收购、机动车销售等行业开展“网上在线开具发票”试点，提高开票信息采集和应用能力，努力提高发票管理的信息化水平。

（二）严格控制手工发票

各地要结合本地实际，严格控制手工发票的开具限额和使用范围。手工发票的限额应严格控制在百元版和千元版。要根据经济发展的形势，逐步缩小手工发票使用量或取消手工发票。在这次简并票种过程中，有条件的地区可以不设置手工发票。

（三）合理使用定额发票

各地要按照《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）要求，将定额发票的使用对象限定于在税控收款机和网上开具发票使用范围外，开票量及开票金额较小，或者不适合使用机具开票的纳税人。各地可以根据本地实际情况，选择是否设置定额发票。

（四）进一步规范冠名发票

各地在实施简并票种统一式样方案时，要认真做好印有单位名称发票的换版工作，及时向冠名发票单位宣传解读简并票种统一式样方案的内容和要求。要严格按照本方案的要求，尽可能使用统一式样的机打发票。用票单位应根据通用发票打印要求，及时修改打印软件。凡在全国范围内使用统一式样和统一打印软件的行业或单位，由税务总局下文明确。凡采用通用机打发票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的，不属于冠名发票行政审批管理范围，按一般发票领购手续办理。

（五）规范普通发票防伪措施

普通发票的防伪措施分为面向公众的公众防伪措施和面向发票鉴定人员的特殊防伪措施。考虑到目前防伪技术的发展现状，税务总局这次暂不统一全国防伪措施。除“机动车销售统一发票”、“公路内河货物运输业统一发票”、“航空运输电子客票行程单”继续使用原规定纸张外，其他发票的防伪措施由各省自行确定，并报税务总局备案。原发票监制章和发票号码使用的统一红色荧光防伪油墨于2010年1月1日停止使用。

为了便于各地税务机关和纳税人查询识别，在发票背面应印明本地区的防伪措施，以及识别和查询方式。税务总局将在税务总局网站上公布各地发票公众防伪措施。

（六）普通发票代码编制

普通发票代码的编制规则是：前7位（从左至右）设置规则不变，第8位至12位，除原第8位“机动车销售统一发票”、“二手车销售统一发票”、“公路内河货运统一发票”编码保持不变外，其他代码编制由省税务机关确定。
五、实施步骤

(一）准备阶段（2009年底前）

各级税务机关抓紧研究制定普通发票简并票种统一式样实施方案、相关开票软件和征管软件的修改，以及配套准备工作。充分利用广播、电视、报刊等宣传媒介和宣传工具，广泛宣传普通发票票种简并统一式样的重要意义，以及简并统一后普通发票的特点，提高广大纳税人对普通发票简并统一的认知度。

（二）实施和过渡阶段（2010年）

各级税务机关结合本地区实际，组织实施简并统一方案，做好新版普通发票的印制和发售工作。在过渡阶段，新旧版普通发票可同时使用，换版的具体时间由各省根据实际情况确定。

（三）完成阶段（2011年1月）

2011年1月1日起，全国统一使用新版普通发票，各地废止的旧版普通发票停止使用。

六、工作要求

（一）统一思想，加强领导

在全国范围内实施普通发票简并票种统一式样是建国以来范围最大、影响最深的一次普通发票改革措施。各级税务机关要充分认识这项工作的重要意义，把这项工作作为当前税收征管的一项重要工作来抓。要按照税务总局的统一部署，加强领导，落实到位，认真做好普通发票票种简并统一工作，确保普通发票换版工作的顺利实施。

（二）统筹安排，制定方案

各级税务机关要认真制定普通发票简并票种统一式样实施方案，采取有效措施，明确工作目标，细化工作步骤。在具体实施工作中，要控制好新旧版普通发票的印制和使用衔接工作，尽可能减少因换版所造成的发票损失。要结合简并票种统一式样工作，抓好税务机关征管软件和纳税人开票软件的修改工作。要注意全面了解普通发票换版的进展情况，及时解决换版中存在的问题。

（三）加强宣传，优化服务

普通发票简并统一工作涉及每个纳税人的切身利益和税务机关的发票管理业务，各级税务机关要通过简并统一工作的实施，切实减轻纳税人发票使用成本。要加强使用新票的宣传培训，使所有纳税人都能了解和掌握使用新票的意义和具体使用方法，使纳税人确实感受到普通发票简并统一工作带来的便利。

（四）加强协作，密切配合

普通发票简并统一工作要求高、难度大，既涉及税务机关各业务和技术部门，又涉及全体纳税人。各地应加强国地税部门之间、税务机关与纳税人之间、以及税务机关内部各部门的沟通协作，建立互动协作机制，确保简并统一工作落实到位。

各省应于2011年3月1日前将贯彻实施本方案的工作情况专题报告税务总局（征管和科技司）。

商务部办公厅


商务部办公厅关于2008年全国吸收外商投资工作的指导性意见

商资字[2008]7号


各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务主管部门，国家级经济技术开发区：



2007年，全国商务系统以高度的使命感和责任感，勤奋工作，开拓进取，与有关部门共同努力，取得了吸收外商投资工作的较好成绩。为全面贯彻党的十七大精神，落实科学发展观，实现吸收外商投资又好又快发展，现对2008年全国吸收外商投资工作提出如下指导性意见：



一、2007年吸收外商投资情况



2007年全国吸收外商投资呈现出结构优化、质量提高、又好又快发展的良好态势。外商投资企业更加注重研发和节能环保，外商投资社会效益显著。全年新批准设立外商投资企业37888家，实际使用外资金额835亿美元，同比增长15%。其中：全国非金融领域（不含银行、保险、证券）新设立外商投资企业37871家，实际使用外资金额748亿美元，同比增长14%。呈现出以下特点：



外商投资产业结构进一步优化。服务业吸收外商投资所占比重上升。非金融服务贸易领域(按WTO部门分类)实际使用外资金额增势强劲，增幅为57.14%,占全国非金融领域实际使用外资的41％，比2006年上升11个百分点。制造业实际使用外资同比下降4.6%，占全国非金融领域实际使用外资的55％，所占比重下降3个百分点；新设立的生产型企业超过四成属于通信设备、计算机及其他电子设备制造业、专用设备制造业、电气机械及器材制造业、通用设备制造业、交通运输设备制造业等资金技术密集行业；部分高技术产业实际使用外资增长较快，其中：专用设备制造业实际使用外资金额23.13亿美元，同比增长22.79％，通用设备制造业实际使用外资金额21.52亿美元，同比增长10.01％。



中西部地区实际使用外资快速增长。“万商西进”工程实施一年多来，中部和西部地区实际使用外资分别增长37%和60%，远高于东部地区10%的增长速度，分别占全国非金融领域实际使用外资的7%和5%，其中，西部地区达到近年来最高的增幅。中西部在全国吸收外资中所占的比重均提高了1个百分点。



外商投资企业运营情况良好。2007年，外商投资企业工业产值（现价）达125036.94亿元，同比增长24.4%，占全国工业产值（现价）的30.9%。外商投资企业进出口12549.28亿美元，同比增长21.08%，占全国进出口总额的57.73%；其中，外商投资企业出口6955.2亿美元，同比增长23.36%，占全国出口的57.1%；高新技术产品出口2874.32亿美元，同比增长15.95%，占全国高新技术产品出口的86.67%；机电产品出口5084亿美元，同比增长24.81%，占全国机电产品出口的72.5%。外商投资企业中直接就业人数超过4200万人。



二、2008年吸收外商投资工作面临的形势



从国内形势看，我国国民经济持续稳定发展，国家采取一系列措施加强和改善宏观调控，防止经济大起大落；扩大内需的政策措施不断出台，国内市场需求日益旺盛；新修订实施的《外商投资产业指导目录》进一步扩大了鼓励外商投资的领域，有利于我国吸收外商投资继续保持一定规模。与此同时，通胀和贸易不平衡的压力增大，资源、环境等瓶颈约束日益明显；相关政策调整对外商投资和企业生产经营的影响尚不明朗；增强自主创新能力、节能环保、土地等资源的集约利用、维护劳动者权益、保护知识产权等方面对吸收外商投资工作提出新的要求。



从国际形势看，世界经济仍将保持增长，但全球经济增势放缓，不确定因素增多。跨国公司地区总部、研发中心和先进技术转移加快，国际产业转移趋向高端，服务外包蓬勃发展，跨国并购更加活跃；区域和次区域合作不断深入，投资便利化程度总体上提高。美国次贷危机仍在发展，对世界经济的影响值得高度关注；国际石油和粮食价格不断走高，美元持续贬值，发展中国家担心国际游资将带来泡沫经济风险，贸易投资保护主义加剧，国际投资规模继续稳步上升存在不确定性。



综上分析，国际国内形势对2008年我国吸收外商投资工作总体有利，但也将带来一定挑战，需要我们进一步转变外商投资发展方式，不断改善投资环境，积极应对新形势，实现科学发展。



三、2008年吸收外商投资工作总体要求



全面贯彻十七大和中央经济工作会议精神，落实科学发展观，坚持扩大对外开放，创新利用外资方式，优化利用外资结构，发挥外资在自主创新、产业升级和区域协调发展方面的促进作用，不断提高利用外资的质量和水平。增强大局意识和服务意识，配合宏观调控，妥善应对国际国内形势变化。继续优化投资环境，提高吸收外商投资的国际竞争力，保持吸收外资的稳定增长，实现利用外资又好又快发展。



四、2008年吸收外商投资的重点工作



（一） 贯彻十七大精神，继续扩大对外开放。



认真学习和全面贯彻落实十七大报告和中央经济工作会议精神，全面总结和宣传改革开放30年来吸收外商投资工作的经验和成就，进一步提高新时期吸收外资意义和作用的认识，研究提出新形势下扩大开放和做好吸收外资工作的新思路和新举措。



（二） 落实科学发展观，转变吸收外资发展方式。



吸收外资工作要更加注重节能减排、土地节约集约利用、自主创新和履行社会责任，按照科学发展观引导外商投资。各地要因地制宜地研究制订相应的政策和措施，对外商投资提出新的目标和要求。东部地区要加快体制机制创新，率先转变外商投资发展方式，处理好吸收外资与环境保护、资源集约利用、产业升级、社会和谐之间的关系，利用好新一轮国际产业转移机遇，全面提升参与全球分工和竞争的层次；中西部地区要继续扩大对外开放，加强基础设施建设和人才培训，努力提高承接能力，积极承接东部地区产业转移。



（三） 合理引导外资投向，充分发挥外资对产业升级和自主创新的促进作用。



落实新修订的《外商投资产业指导目录》，鼓励外商投资装备制造、新材料制造等高新技术产业。积极配合国家宏观调控，继续加强对钢铁、水泥、电解铝、房地产等领域外商投资的管理，严格限制高耗能、高排放产业向我国转移。鼓励外商投资企业和外资研发机构开展原始创新，提高知识产权本地化比例。通过产业和财税政策引导，鼓励外商投资企业在引进先进技术基础上加大研发投入，提升工艺和技术水平，推动技术、产品的自主升级，实现引进、消化、吸收、再创新。鼓励跨国公司与我国企业和科研院所合作，引导本地配套企业与行业龙头企业的合作，加强集成创新。



（四） 积极承接国际服务外包，提升现代服务业发展水平。



继续实施服务外包“千百十工程”，全面落实服务外包基地城市、示范园区、培训中心的共建协议，完善相关认定标准以及财税、金融政策，积极开展人才培训、企业资质认证、国际市场开拓、公共信息技术服务和知识产权保护，进一步鼓励跨国公司将全球外包业务转移到中国。结合国际产业转移趋势和国内经济发展状况，继续引导外资投向商务服务、物流等生产性服务业和以改善民生为重点的社会服务业，加强对外资进入房地产领域的指导和监管。



（五）加强区域间投资合作，促进区域协调发展。



务实推进“万商西进”工程，做好《中西部地区外商投资优势产业目录》修订和实施工作。学习借鉴国外先进经验，在长三角、珠三角建立产业转移促进中心，在中西部地区建立承接产业转移示范园区，推动建立沿海城市与中西部城市间产业转移对口合作机制。东部地区要把产业转移与调整产业结构、提升产业层次、优化产业布局结合起来，主动帮助和引导成本较高的企业向中西部地区转移，为发展高层次、高质量的产业腾出空间和资源。中西部地区要充分发挥本地优势，主动加强与东部地区的对口衔接，同时，要考虑资源环境承载能力，严格控制耗能高、污染重的落后生产能力向中西部地区转移。



（六）创新利用外资方式，拓展吸收外资渠道。



鼓励外商设立创业投资企业，完善创业投资退出机制，支持国内中小高新技术企业发展壮大。引导符合条件的外商投资企业在境内上市。鼓励外商通过并购等方式参与国有企业改组改造。加强与相关部门的协调配合，建立健全维护国家产业安全的监测体系和审查机制，对外资并购加以有效监管。完善政策措施，充分利用清洁发展机制，鼓励减排潜力大的企业与国际投资者开展合作，获得节能减排先进技术和资金投入。



（七）积极构建和谐开发区，充分发挥产业聚集和示范带动作用。



尽快出台《国家级开发区条例》，坚持国家级开发区精简高效的管委会体制优势。完善国家级开发区投资环境综合评价指标体系，严格执行国家节约集约利用土地政策，鼓励国家级开发区发展高新技术产业，促进产业集聚和升级，建设生态工业园区。推动东中西部开发区建立以资本为纽带的跨区域互利合作，深化东部与中西部开发区合作交流机制，更好地发挥国家级开发区在开放型经济中的示范和带动作用。



（八）继续改善投资环境，提高吸收外资的国际竞争力。



国内外环境对我国保持吸引国际投资的竞争优势带来较大挑战。为此，要切实转变政府职能，进一步推进政务公开，提高行政效率和依法行政水平，完善外商投资投诉制度，帮助投资者树立长期投资的信心，不断吸引新企业落户和老企业增资扩股，营造亲商、安商的良好环境。切实保护知识产权，改进服务，营造公平竞争的市场环境，稳定和可预见的法律法规和政策环境。



（九）改进投资促进方式，推进投资便利化。



切实纠正招商引资中竞相攀比优惠政策、层层下达分解指标的做法，加快由“招商引资”向“招商选资”转变。完善多层次投资促进机制，充分发挥中介机构的作用，有针对性地开展小型、专业的招商引资工作。充分利用政府间投资促进机构的作用，拓展与我主要外资来源国在现代服务业、节能环保、高新技术等领域的交流与合作。建立符合科学发展观的外商投资评价体系，大力倡导外商投资企业更好地履行社会责任。





商务部办公厅

二〇〇八年三月六日